2023年中级经济师《财政税收》精选练习题汇总

1、单选题

(资料图片)

根据增值税法律制度，下列不属于交通运输服务的是(　)。

A、装卸搬运服务

B、陆路运输服务

C、水路运输服务

D、管道运输服务

【答案】A

【解析】

本题考查增值税的征税范围。装卸搬运服务属于物流辅助服务。

2、单选题

根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是(　)。

A、纳税人提供植物养护服务

B、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品

C、宾馆提供会议场所及配套服务

D、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

【答案】A

【解析】

本题考查增值税的征税范围。其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。A是其他生活服务，B是餐饮住宿服务，C是会议展览服务，D属于其他现代服务。

3、单选题

根据增值税法律制度，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

A、因管理不善丢失的货物所对应的进项税额

B、分配给股东的外购货物的进项税额

C、因自然灾害损失的产品所对应的进项税额

D、购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产

【答案】A

【解析】

本题考查增值税的计算。发生非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。选项A正确。选项BCD，进项税额均可以抵扣。

4、单选题

纳税人兼营不同税率应税消费品未分别核算的，消费税的计税方法是(　)。

A、按应税消费品的最低税率计征

B、按应税消费品的不同税率，分别计征

C、按应税消费品的平均税率计征

D、按应税消费品的最高税率计征

【答案】D

【解析】

本题考查消费税的税率。纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。

5、多选题

海关审查确定货物关税完税价格的方法包括(　)。

A、最低限价法

B、相同货物成交价格估价方法

C、类似货物成交价格估价方法

D、倒扣价格估价方法

E、计算价格估价方法

【答案】BCDE

【解析】

本题考查关税完税价格。进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方法的顺序审查确定该货物的完税价格。纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。

6、单选题

明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是(　)。

A、亚当·斯密

B、威廉·配第

C、瓦格纳

D、西斯蒙第

【答案】A

【解析】

本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当·斯密在其《国富论》中提出了著名的税收四原则：平等、确定、便利、最少征收费用。

7、多选题

亚当·斯密的税收原则有(　)。

A、平等原则

B、确定原则

C、便利原则

D、收入原则

E、最少征收费用原则

【答案】ABCE

【解析】

本题考查亚当·斯密的税收原则。亚当·斯密的税收原则包括平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。

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